过度交易（Overtrading）——如果企业迅速扩张，而提供资金的长期资本不足，那么这时企业就是交易过度。过分依赖短期信用来支持企业运作。在高速成长的企业中，过度交易比较明显，如延迟付款、充分使用银行提供的透支信用额度。

　　合并报表（Consolidated¹ accounts）——综合企业集团所有公司的财务报表即为合并报表，由上市的母公司（控股公司）负责公布。但是该企业集团并不是一个法人实体。只有在授信给母公司，或者母公司为子公司所借款项提供了担保时，对合并报表的分析才有意义。

　　坏账（Bad Debt） ——无法收回的过期账款。

　　会计准则（Accounting² standards）——会计准则对企业会计方法的规定比公司法中的要求更加细化，但仍然为企业财务报表的编制留下了操作的空间负责颁布会计准则的国际性组织是国际会计准则委员会（IASB）。世界上主要国家都采用国际会计准则委员会颁布的会计准则，因此世界各国使用的会计准则有一定的统一性。

　　货币集团（Currency Bloc）——国内货币的汇率与某一种主要货币密切相关的国家统称为货币集团。例如美元集团和德国马克集团。

　　价值链（value Chain）——也称供应链，指一个行业内从原材料的生产到成品最终销售给消费者的各个环节。

　　交易对手违约风险（Counterparty Risk）——由于交易另一方不遵守合同条款所带来的风险。

　　经营性现金流量（Operational cash flow）——企业在一定时期里从经营活动中获得的实际净现金收入（或净现金支出）。

　　净现金流量（Net cash flow）——企业一段时期里现金余额的变化量。

　　净资本收益率（Retum on equity）——衡量经营风险（利润率与资产周转率）与财务风险的指标。

　　竞争优势（Competitive advantage）——所谓竞争优势就是指企业在其所提供的商品或服务方面，相对于竞争对手所具有的优势。竞争优势对于企业的长期发展和生存来说至关重要。

　　利润表（1ncome statement）——（英国称为profit or loss account）应该披露所有的经常项目、例外项目的损益。这些项目可能会显著提高或降低企业的利润。

　　利润率（Profit margin）——企业利润和销售收入的比值，通常采用百分数的形式。利润率有毛利率和净利润率两种形式。如果利润率降低，那么利润也会减少。

　　利息保障倍数（Interest cover）——利息保障倍数是息税前利润与利息费用的比值。利息保障倍数的降低意味着企业财务状况恶化。

　　流动比率（Current ratio）——企业流动资产与流动负债价值的比率。在大多数企业（但不是全部企业），流动资产低于流动负债就意味着缺乏流动性。

　　流动性（Liquidity³）——流动性是指资产转换成现金的能力。企业的流动性可以用企业速动资产和流动负债的比值来衡量。

　　流动性危机（Liquidity Run）——现金支出激增，企业创造新现金流（流动性）出现困难。

　　留置（Lien）——担保的一种形式。它使银行保留对借款人财产的请求权，直到借款人偿还完债务。

　　毛利（Gross profit）——销售收入减去销售成本就得到毛利。

　　贸易参考（Trade Reference）——由其他供应商提供的、关于潜在新客户信用状况的参考信息。参考意见应表明该供应商与客户之间贸易关系的时间长短、该客户按时偿还欠款的可靠性。

　　破产（Insolvency）——无法偿还贷款。各国的破产程序各不相同。

　　破产管理（Receivership）——这是一个英国用语，指企业的债权人指定破产管理人的过程。破产管理人负责管理和配置这些债权人求偿的资产。破产管理人将资产管理的收益付给债权人。破产管理经常导致企业清算。

　　清算（Liquidation）——终止企业及其各项事务的过程。这项工作由指定的清算人来执行。

　　融资性现金流量（Financial cash flows）——融资性现金流量是由长期资本的变动而造成的现金支付或收入，如发行新股、获得贷款。

　　商业／经营风险（Business risk）——指企业的销售收入或利润率因为企业商业环境的变化（新的竞争、技术进步等）而下降的可能性。商业风险是长期风险。

　　商业信用（Trade Credit）——供应商向顾客提供的信用。

　　商誉（Goodwill）——被购并企业的购买成本和被购并资产的市场价值之间的差值就是购并商誉。最普遍的商誉记账方式是用准备金核销商誉，这样商誉成本就不用从将来的利润中摊销了。

　　审计报告（Auditors⁴ report）——审计报告表明审计人员认为该会计报表真实客观地反映了企业的经营状况，并符合相关法律的要求。

　　收回应收账款的平均天数（Days'Sales Outstanding，DSO）——收回账款所花的平均天数。

　　收款环节（Collection Cycle）——从开出货款发票直至收到账款。

　　受信比率（Credit-taken Ratio）——将客户目前所欠的总债务额除以该客户年购买额得出的比率。该比率越高表明信用风险越高。

　　速动比率或酸性测试比率（Quick ratio or acid test ratio）——速动比率（酸性测试比率）是速动资产（流动资产减去存货）与流动负债的比值。如果流动负债高于速动资产，就说明企业的流动性不充足。